Como saber se a saúde financeira do seu negócio está em dia? O capital circulante líquido é uma dos indicadores que permitem fazer essa avaliação, podendo ser calculado para empresas de todos os portes.
Assim, a partir desse cálculo, é possível saber se a empresa tem capital de giro para pagar seus custos e despesas, girar o estoque e se manter funcionando no curto prazo.
Neste artigo, você confere o que é capital circulante líquido e como calcular o da sua empresa na prática, sem complicação.
O que é capital circulante da empresa?
Para entender o que é capital circulante líquido, primeiro devemos conhecer o conceito geral de capital circulante e também o de passivo circulante.
O capital circulante da empresa corresponde a todos os recursos ou bens que possuem maior liquidez, ou seja, podem ser rapidamente consumidos ou convertidos em dinheiro.
Portanto, é a fonte de recursos financeiros da empresa para manter seu funcionamento, cobrindo os custos e as despesas fixas e variáveis de sua operação. Assim, podem ser incluídos no cálculo do capital circulante da empresa:
- Dinheiro em caixa;
- Saldo da conta PJ;
- Aplicações financeiras de curto prazo;
- Boletos de cobrança emitidos;
- Recebíveis de vendas com cartões de crédito;
- Mercadorias em estoque;
- Matérias-primas e insumos.
Já o capital não circulante de uma empresa engloba recursos e bens que não podem ser convertidos em valor monetário em um período menor que 12 meses, como máquinas, equipamentos e investimentos de longo prazo.
O que é passivo circulante?
O passivo circulante de uma empresa é composto pelas obrigações e dívidas que devem ser pagas em até um ano, incluindo:
- Aluguel e contas de consumo do imóvel comercial (água, energia, internet, etc.);
- Pró-labore das pessoas sócias;
- Remuneração das pessoas colaboradoras;
- Faturas de fornecedores;
- Pagamentos de empréstimos;
- Tarifas bancárias;
- Taxas e comissões sobre as vendas;
- Impostos e outros tributos.
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Como calcular o capital circulante líquido (CCL)?
Para calcular o capital circulante líquido da empresa, subtraímos o passivo circulante do ativo circulante. Desse modo, a fórmula utilizada no cálculo do CCL é:
CCL = ativo circulante (AC) – passivo circulante (PC)
Sendo assim, para calcular o CCL, primeiro é necessário ter os valores do ativo circulante e do passivo circulante, ou seja, fazer o cálculo das contas a pagar e a receber da empresa no período de até um ano.
Os valores do ativo circulante e do passivo circulante podem ser conferidos no balanço patrimonial, para empresas que elaboram esse demonstrativo.
É possível ainda usar o controle de fluxo de caixa para chegar aos valores. De todo modo, é necessário conhecer o montante das contas a pagar e a receber da empresa.
Confira agora um exemplo de cálculo do CCL:
- AC = R$ 75.000
- PC = 31.000
- CCL = R$ 75.000 – 31.000
- CCL = 44.000
Assim, o valor do capital circulante líquido da empresa nesse exemplo é R$ 44 mil.
Quando chegamos a um valor positivo no cálculo, dizemos que a empresa tem CCL positivo. Já um valor abaixo de zero representa um CCL negativo.
A princípio, o CCL positivo indica que a empresa tem recursos para pagar todas as suas obrigações e ainda fica uma reserva.
Porém, mesmo tendo um CCL positivo, a empresa pode ter problemas eventuais para quitar seus compromissos.
Isso pode ser decorrente de um valor muito alto de estoque, estoque com giro lento ou produtos obsoletos.
A inadimplência é outro fator que pode impactar o capital circulante líquido de forma negativa, já que as cobranças emitidas entram no cálculo do ativo circulante.
Por que esse indicador é importante?
Capital circulante líquido é sinônimo de capital de giro: valor de que a empresa dispõe para quitar suas obrigações e suprir necessidades.
Logo, o CCL permite a compra de mercadorias e insumos para a fabricação de produtos ou prestação de serviços, por exemplo.
Do mesmo modo, o capital de giro garante o pagamento das despesas que ocorrem independentemente das vendas, como contas de consumo, tributos e remuneração das pessoas funcionárias.
Por isso, o CCL é importante para estimar a capacidade de uma empresa cumprir suas obrigações financeiras e se manter operando.
Afinal, se o capital circulante líquido está negativo, é um indício de que a empresa precisa fazer ajustes no planejamento financeiro empresarial.
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Como melhorar a gestão do CCL?
É importante considerar o modelo de negócio para melhorar a gestão do capital circulante líquido e garantir mais recursos à disposição da empresa.
Nesse sentido, uma das medidas possíveis é um maior controle em relação ao volume de aquisição e giro dos estoques, pois, como vimos, esse é um dos fatores que podem afetar o CCL.
Oferecer vários meios de pagamento é outra ação que pode ajudar a aumentar as vendas e, consequentemente, o capital circulante.
Negociar prazos com fornecedores, de modo que exista um equilíbrio entre as contas a receber e a pagar também ajuda manter o fluxo de caixa e o CCL positivos.
Por último, o combate à inadimplência deve ser uma preocupação constante, já que a estimativa das vendas a receber em até um ano também integra o capital de giro líquido.
Leia mais | Aprenda o que é fluxo de caixa e por que é importante para a sua empresa
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Esperamos que o artigo tenha tirado suas dúvidas sobre a importância e cálculo do capital circulante líquido. E para não perder nenhuma novidade, você pode assinar a nossa newsletter.
